一、弥补亏损项目的填报

    主表第22行～第25行是弥补以前年度亏损的填报部分，该部分内容的主要变化，是增加了境外应税所得弥补境内亏损部分。

　　1、境外应税所得弥补境内亏损

　　主表第22行为“加境外应税所得弥补境内亏损”栏。根据国税函〔2008〕1081号文件修改后的填表说明，此行填报境外所得可以弥补境内亏损的数额，但可弥补境内亏损的数额如何确定，此文件并未明确。

　　2、纳税调整后所得

    主表第23行“纳税调整后所得”填报当期经过调整后的。金额等于本表第13＋14－15＋22行。即调整后的境内与境外所得可弥补境内亏损额之和。当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额（当年可弥补的所得额）；如为正数时，应继续计算。

　　经过计算，此行为正时，说明本年度有可以弥补以前年度亏损的，这时可进行下一步弥补以前年度亏损的计算。否则停止计算。

　　3、弥补以前年度亏损

　　4、应纳税所得额 

　　二、应纳税额及应补（退）税额的填报

　　主表第26行～第40行是本年度应纳税额及应补（退）税额的填报部分，该部分内容填报思路是先计算境内所得应纳税额，加上境外所得应补税额减去已预缴所得税额等于本年度应补（退）税额。

　　1、税率

　　主表第26行“税率”填报税法规定的税率25%.注意不管企业实际执行税率是多少，，本行都填法定税率25%.

　　2、应纳所得税额

　　主表第27行“应纳所得税额”金额等于本表第25×26行。即应纳税所得额乘以法定税率25%.执行优惠税率的企业在第28行填报。

　　3、减免所得税额

　　5、应纳税额

　　主表第30行“应纳税额”填报当期抵免所得税额以后的应纳所得税额，并根据上述有关的行次计算填列。金额等于本表第27行、第28行和第29行。

　　6、境外所得应纳所得税额