为保证统一核算企业正确填写申报表，顺利完成总机构及其所属分支机构纳税申报和税款缴纳，制定本指南。

一、适用范围

根据鲁国税函[2016]169号文件确定，进行统一核算增值税的企业，按照本指南进行纳税申报。

二、信息传递

（一）统一核算企业所属分支机构（下称分支机构），在申报期内按照规定时限填写《分支机构信息传递单》，上传至总机构，以便总机构统一核算销项税额、进项税额和应纳税额。

三、税务机关数据维护

总机构主管国税机构根据《税款分配表》，对金税三期系统参数进行维护。

四、纳税申报

（一）各分支机构纳税申报

1.需要属地缴纳的销售额，填写至附表一对应栏次。

2.总机构分配的应税销售额，按照发票开具情况，填写至附表一13a。

3.取得的全部进项扣税凭证，分别填入附表二对应栏次。

五、总分机构申报顺序

（一）分支机构向总机构报送《传递单》

（二）总机构进行增值税统一核算，向主管税务机关报送《分配表》

（三）总机构主管税务机关对金税三期系统进行维护

（四）分支机构按照总机构清分销售额和属地业务，填写申报表，进行纳税申报

（五）总机构进行纳税申报

六、其他未尽事宜