所得税汇算清缴后，三种情形需要补充申报

      各种预提费用未支付也未调整

　　这种情形主要在“预提费用”“其他应付款”“长期应付款”和“应付利息”等负债类科目贷方余额中体现。

　　比如：A公司2012年开业，2016年5月15日，申报2016年应纳税所得额26万元。已知该公司符合税法规定的小型微利企业条件，所以，申报当年所得税为4.55万元(26×25%-26×7.5%)。

　　汇缴年度工资、薪金未实际支付也未调整

　　这种情形主要在“应付职工薪酬”和“其他应付款”等负债类科目贷方余额中体现。


所得税汇算清缴会计分录怎么做
最佳答案

关键是你有没有在2013年足额的计提。
如果是2013年有计提：
借：应交税金-应交所得税22000
贷：银行存款 22000

如果是没有计提：
借：所得税费用\以前年度损益调整 22000
贷：应交税金-应交所得税22000
借：应交税金-应交所得税22000
贷：银行存款 22000

是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则。

追问
13年不是预缴吗·哪些都计提了 正常缴纳
14年等于是补交13年的所得税呗·没计提·直接在汇算清缴系统里扣款了·
现在我不知道分录是走以前年度损益调整科目
还是直接 借：利润分配   贷：银行存款
追答
所得税是季度预交，年终汇算。

缴交是缴交，计提是计提，不是一个概念。比如到年底我计提了10万元，但是没有经过审计，我可能只缴交8万元，还有2万元挂在账上，等到次年5月份审计、所得税汇算再补交，根据税法，当年产生所得税需要缴交70%以上即可。

根据你的说法，你的计提数应该就是等于缴交数，说明你13年少计提了，采取方法2。
借：所得税费用\以前年度损益调整 22000
贷：应交税金-应交所得税22000
借：应交税金-应交所得税22000
贷：银行存款 22000

借：未分配利润22000
贷：以前年度损益调整22000

虽然你做的凭证最后是一样的，但是很多科目都是要过一下的。不能省略。