【图】劳务收入的所得税申报实务处理,个人所得税,劳务所得税计算器
劳务收入的 所得税申报 实务处理 根据《企业所得税法实施条例》第十五条,提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经
劳务收入的所得税申报实务处理
根据《企业所得税法实施条例》第十五条,提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入.
一、相关税法规定
根据《企业所得税法》及其实施条例和《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定整理如下:
(一)企业受托加工大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现.
(二)企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入.
1.提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
(1)收入的金额能够可靠地计量;
(2)交易的完工进度能够可靠地确定;
(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算.
第二步:填报《A102010一般企业成本费用明细表》(见表2):
第三步:填报《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(见表3):
第四步:填报《A105000纳税调整项目明细表》
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